Kế Toán Ngân Hàng

Séc du lịch:

Ngày 30/4/200N, NHTM A xem xét số Giấy tờ có giá đã phát hành vào ngày 4/3/N với tổng mệnh giá là 100 tỷ đồng, kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 1,8% cả kỳ, NHTM A sẽ (đvt: triệu đồng):

Trong giao dịch rút tiền mặt, yếu tố nào dưới dây là yếu tố ít quan trọng nhất để làm căn cứ chi trả:

Chức năng nào sau đây KHÔNG phải là chức năng của NHTM?

Ngày 30/6/2006, Ngân hàng Công thương Ba Đình nhận được lệnh chuyển tiền về tờ séc chuyển tiền, số tiền 9 triệu đồng, trả cho Công ty V. Tờ séc này do HTX Gạch Hoa yêu cầu phát hành 6 ngày trước đây:

Tổ thanh toán bù trừ của Ngân hàng Ngoại thương Đống Đa mang về bộ UNT kèm theo bảng kê thanh toán bù trừ số tiền 22 triệu đồng.

Đơn vị trả tiền là Công ty Mai Anh, đơn vị thụ hưởng là Công ty Bách Hóa B. Ngân hàng sẽ:

Theo phương thức phát hành Giấy tờ có giá ngang giá thì số tiền thu được tại thời điểm phát hành:

Ngày 30/9/N tại NHTMCP A (Hà Nội) có phát sinh các nghiệp vụ với giả thiết sau:

NHTMCP A thanh toán với các chi nhánh NHTM trên địa bàn Hà Nội theo phương thức bù trừ trực tiếp hàng ngày; thanh toán với các chi nhánh cùng hệ thống theo phương thức chuyển tiền điện tử (EPS); thanh toán với các chi nhánh NHTM khác tỉnh, khác hệ thống theo phương thức thanh toán điện tử liên ngân hàng (IBPS).

Khách hàng B nộp Séc chuyển khoản kèm Bảng kê nộp séc, số tiền 25 triệu VNĐ. Séc do Công ty Z có tài khoản tại Ngân hàng Ngoại thương Hà nội ký phát ngày 25/2/N.

Ngân hàng xử lý:

Công ty K nộp vào NHTM A bộ UNT (không có uỷ quyền chuyển Nợ) và hoá đơn bán hàng đòi tiền hàng hoá đã giao cho Công ty D có TK tại NHTM H (cùng tham gia thanh toán bù trừ), số tiền 12 triệu đồng. NHTM A hạch toán:

Có thể nói Tài khoản vãng lai là:

Tổ thanh toán bù trừ mang về Tờ séc chuyển khoản cùng Bảng kê nộp séc ghi số tiền là 27 triệu đồng do Công ty thương nghiệp B ký phát. Ngân hàng chuyển là NHTMCP Hàng Hải – Chi nhánh Hà Nội

Ngân hàng sẽ hạch toán:

Ngày 31/8/N, NHTM A nhận được từ NHTM B Bảng kê nộp séc kèm tờ Séc bảo chi, số tiền 25 triệu đồng. Tờ Séc này NHTM A bảo chi cho Công ty T ngày 21/7/N. NHTM A chưa nhận được thông báo đình chỉ thanh toán từ Công ty T cho tờ Séc này. NHTM A xử lý:

Hình thức kế toán áp dụng phổ biến tại các đơn vị ngân hàng là:

Giá trị phụ trội của Giấy tờ có giá trong trường hợp ngân hàng phát hành có phụ trội hàng tháng đươc tính vào:

NHTM A nhận được Bảng kết quả thanh toán bù trừ từ NHNN tỉnh (thành phố), theo đó số chênh lệch NHTM A phải trả là 30 triệu đồng. NHTM A hạch toán:

Theo phương thức phát hành Giấy tờ có giá trả lãi trước trường hợp phát hành ngang giá, số tiền ngân hàng thu về sẽ:

Vào ngày 30/1/2008, Ngân hàng Công thương Đống Đa nhận được Lệnh chuyển tiền về tờ séc bảo chi số tiền 6 triệu đồng. Tờ séc bảo chi này do Công ty dược liệu có TK tại Ngân hàng Công thương Đống Đa ký phát trả tiền cho Công ty D. Ngân hàng sẽ hạch toán:

Ngân hàng nhận được Uỷ nhiệm thu do khách hàng T lập để đòi tiền khách hàng V, số tiền 28 triệu VNĐ. Tài khoản thanh toán của khách hàng V chỉ còn 18 triệu VNĐ. Ngân hàng xử lý:

Nếu ngân hàng áp dụng phương pháp dự thu lãi, dự chi lãi thì loại Tài khoản nào sau đây không được tính dự chi lãi phải trả vào ngày cuối tháng?

Theo chuẩn mực kế toán quốc tế, báo cáo tài chính của NHTM và các tổ chức tài chính tương tự bao gồm: