Kế Toán Ngân Hàng

Ngày 30/9/N tại NHTMCP A (Hà Nội) có phát sinh các nghiệp vụ với giả thiết sau:

NHTMCP A thanh toán với các chi nhánh NHTM trên địa bàn Hà Nội theo phương thức bù trừ trực tiếp hàng ngày; thanh toán với các chi nhánh cùng hệ thống theo phương thức chuyển tiền điện tử (EPS); thanh toán với các chi nhánh NHTM khác tỉnh, khác hệ thống theo phương thức thanh toán điện tử liên ngân hàng (IBPS).

Tổ bù trừ mang về séc chuyển khoản cùng bảng kê nộp séc do NHTMCP X chuyển giao, số tiền 20 triệu đồng. Séc này do Công ty E ký phát ngày 25/9/N, đơn vị thụ hưởng là Công ty F. Séc hợp lệ.

Bút toán hạch toán:

HTX C đưa đến Ngân hàng Công thương Y tờ séc chuyển khoản ghi số tiền là 15 triệu đồng. Tờ séc chuyển khoản này do HTX B có TK ở Ngân hàng Đầu tư B cùng thành phố phát hành (Ngân hàng Công thương Y và Ngân hàng Đầu tư B có tham gia bù trừ và giao nhận chứng từ trực tiếp hàng ngày với nhau). Ngân hàng Công thương Y lập bút toán:

Séc bảo chi không được thanh toán nếu 2 chi nhánh ngân hàng :

Nghĩa vụ thanh toán séc chuyển khoản thuộc về:

Trường hợp thanh toán séc bảo chi cùng hệ thống, việc đơn vị thu hộ hạch toán ghi Có ngay cho người thụ hưởng là:

Công tác kế toán của 1 ngày làm việc tại NHTM được xem là hoàn tất khi:

Séc bảo chi chỉ được thanh toán trong phạm vi:

Hình thức thanh toán nào sau đây cho phép người sử dụng “tiêu tiền trước, trả tiền sau”?

Ông Nguyễn Văn An nộp vào NHTM A giấy nộp tiền mặt kèm tiền mặt 50 triệu đồng để ký quỹ xin cấp thẻ thanh toán. NHTM A hạch toán:

Trong trường hợp đặc biệt cần thiết, ngân hàng:

Khi tới ngày đáo hạn của số tiết kiệm có kỳ hạn, khách hàng không tới lĩnh tiền thì ngân hàng sẽ:

Ngân hàng giải quyết cho Công ty C vay 80 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, để thanh toán bằng UNC cho Xí nghiệp D có tài khoản tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Cần Thơ. Công ty C thế chấp tài sản trị giá 120 triệu đồng. Bút toán hạch toán:

Các hoạt động sử dụng vốn chủ yếu của ngân hàng thương mại bao gồm:

Trong trường hợp nào Séc bảo chi không được phép thanh toán?

“Hệ thống tài khoản kế toán do BTC ban hành cho các doanh nghiệp nói chung không thể áp dụng trong kế toán NHTM do hoạt động của NHTM có đặc điểm riêng.”

Nhận định trên đúng hay sai:

Tài khoản tài sản nợ là các tài khoản phản ánh:

Giao dịch viên căn cứ vào chứng từ nào trong những chứng từ khách hàng lập sau khi giao dịch ngân hàng để ghi Có tài khoản khách hàng?

Vào ngày 21/12/2006, Tổ thanh toán bù trừ của Ngân hàng Công thương HN về tờ séc chuyển khoản số tiền 12 triệu đồng (cùng bảng kê nộp séc) do Công ty thương mại B phát hành để mua hàng của Công ty cổ phần C có tài khoản tại Ngân hàng Đầu tư C. Biết rằng, Công ty thương mại B là khách hàng của Ngân hàng Công thương. Ngân hàng Công thương Hà Nội sẽ:

Công ty bánh kẹo Hải Hà đưa đến Ngân hàng Ngoại thương Đống Đa bộ UNC 10 triệu đồng đồng thanh toán cho Công ty thuốc lá Thăng Long có TK tại Ngân hàng Hàng Hải Thanh Hóa. Ngân hàng Ngoại thương Đống Đa sẽ:

NHTM A nhận được Lệnh chuyển Có của NHTM B trả lại số tiền thừa đã chuyển theo Lệnh chuyển Có trước đây, số tiền 48 triệu đồng, số tiền đúng là 46 triệu đồng. Việc chuyển tiền thừa này do bà An gây ra. NHTM A hạch toán: